取引先を国内旅行に招待した場合の費用は課税取引。但し、費用のなかに入湯税がある場合、入湯税部分は不課税取引。 取引先を国外旅行に招待した場合の費用は免税取引。但し、国内における交通費は課税取引。
【仕訳】
取引先を国内旅行に招待し、旅行代金108,000円を支払った。 |
借方 |
交際費 |
100,000 |
貸方 |
現金 |
108,000 |
仮払消費税 |
8,000 |
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取引先を海外旅行に招待し、旅行代金108,000円を支払った。このうち、2,000円は空港までの交通費。 |
借方 |
交際費 |
106,000 |
貸方 |
現金 |
108,000 |
交際費 |
1,852 |
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仮払消費税 |
148 |
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