 |
|
（税込額） |
| |
第１種事業にかかる売上高 |
16,200,000 |
| |
第２種事業にかかる売上高 |
25,920,000 |
| |
|
42,120,000 |
- １．通常通り預かった消費税を計算します
- 42,120,000×100/108＝39,000,000
- 39,000,000×6.3％＝2,457,000
- ２．各事業区分ごとに預かった消費税を計算します
| 第１種事業にかかる売上高 |
16,200,000 ×6.3/108＝ |
945,000 |
| 第２種事業にかかる売上高 |
25,920,000 ×6.3/108＝ |
1,512,000 |
|
|
|
| |
|
計 2,457,000
|
- ３．各事業区分ごとにみなし仕入率を適用します
| 第１種事業 |
945,000×90％＝ |
850,500 |
| 第２種事業 |
1,512,000×80％＝ |
1,209,600 |
|
|
|
| |
|
計 2,060,100 |
- ４．３で計算した合計額を２で計算した合計額で割り、
新たなみなし仕入率を計算します
- 2,060,100
＝ 0.838461・・・
2,457,000
- ５．１で計算した「預かった消費税」に新たなみなし仕入率を乗じて
「支払った消費税」を計算します
- 2,457,000 x0.838461・・・＝2,060,100
- ６．国税部分を計算します
- 2,457,000-2,060,100＝396,900
- ７．地方税部分を計算します
- 396,900×17/63＝107,100
- 納税額合計
- 396,900+107,100＝504,000
|
