消費税の納付と還付 知っ得経理処理

消費税の経理方法には税抜経理と税込経理があります。

税抜経理であれば納税の場合でも還付の場合でも、決算時に仮受消費税と仮払消費税を相殺するという経理処理は変わりません。

【納税の場合】

【還付の場合】

税込経理では、納税の場合・還付の場合でそれぞれ２通りずつの経理処理があります。

【納税の場合】

の方法は決算年度に費用とする処理で、納付した年度には未払金の支払いとなります。

の方法は決算年度には一切処理をせず、納付した年度に費用として計上する方法です。

では決算年度の費用とできるため、その年の利益を少なくすることができます。一方では決算年度の翌年度の費用となり、翌年度の利益が少なくなることになります。

【還付の場合】

の方法は決算年度に収益とする処理で、納付した年度には未収入金の受け取りとなります。

の方法は決算年度には一切処理をせず、納付した年度に収益として計上する方法です。

では決算年度の収益となるため、その年の利益が多くなることになります。一方では決算年度の翌年度の収益となり、翌年度の利益が多くなることになります。